بیانیه جریان نقدی: اهداف ، اهمیت و محدودیت ها

حرکت معادل های نقدی و نقدی یا ورود و خروج پول نقد به عنوان جریان نقدی شناخته می شود. ورود نقدی معاملات است که منجر به افزایش نقدی و معادل های نقدی می شود. در حالی که ، جریان های نقدی معاملات هستند که منجر به کاهش معادل های نقدی و نقدی می شود. از این رو ، بیانیه ای که نشان می دهد جریانهای معادل پول نقد و پول نقد در طی یک دوره زمانی مشخص است به عنوان بیانیه جریان نقدی شناخته می شود. به عبارت ساده ، بیانیه جریان نقدی خلاصه ای از منابع مختلف و برنامه های پول نقد در طی یک دوره زمانی خاص است و دلایل تغییر در تراز نقدی بین دو تاریخ ترازنامه را تجزیه و تحلیل می کند.(در اینجا ، "پول نقد" به معنای معادل پول نقد و پول نقد است) از این رو ، در صورت ارائه دو ترازنامه مقایسه ای یک شرکت ، می توان بیانیه جریان نقدی را تهیه کرد. بیانیه جریان نقدی فقط مواردی را شامل می شود که بر پول نقد تأثیر می گذارد. این به همین دلیل است که بیانیه جریان نقدی به عنوان بیانیه تغییرات در وضعیت مالی - مبنای نقدی یا صورتحساب جریان وجوه - مبنای نقدی نیز شناخته می شود.

بیانیه جریان نقدی را می توان برای گذشته تهیه کرد یا می تواند آینده را پروژه کند. معاملات صورتحساب جریان نقدی به سه فعالیت طبقه بندی می شود. یعنی جریان نقدی از فعالیتهای عملیاتی ، جریان نقدی از فعالیتهای سرمایه گذاری و جریان نقدی از فعالیتهای تأمین مالی. انستیتوی حسابداران منشور در هند استاندارد حسابداری را صادر کرده است - 3 مورد تجدید نظر برای تهیه صورتهای جریان نقدی. علاوه بر این ، با معرفی قانون شرکت ها 2013 ، تهیه بیانیه جریان نقدی اکنون برای هر نوع شرکت به جز OPC (یک شرکت یک نفر) [بخش 2 (40)] اجباری است.

اهداف بیانیه جریان نقدی

اهداف اصلی تهیه بیانیه جریان نقدی به شرح زیر است:

1. برای برنامه ریزی مالی کوتاه مدت مفید است:

بیانیه جریان نقدی با تهیه اطلاعات برای برنامه ریزی نیازهای مالی کوتاه مدت خود به یک سازمان کمک می کند. از آنجا که این بیانیه اطلاعات مربوط به منابع و برنامه های مختلف پول نقد را در یک دوره زمانی خاص ارائه می دهد ، ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت را آسان تر می کند و سازمان می تواند بداند که آیا این پول به اندازه کافی برای دیدار با روز خود خواهد داشت یا خیر. هزینه ها و پرداخت هزینه های بازپرداخت به موقع ، خواه پول کافی برای پرداخت خرید دارایی های ثابت داشته باشد یا خیر ، و اینکه آیا این پول به اندازه کافی برای پرداخت وام های بلند مدت و علایق آن خواهد بود یا خیر.

2. در تهیه بودجه نقدی مفید است:

یک سازمان همچنین می تواند برای تهیه بودجه نقدی خود از بیانیه جریان نقدی تهیه شده برای آینده استفاده کند. مدیریت با کمک بیانیه جریان نقدی می تواند در مورد مازاد یا دوره کسری پول نقد آگاهی داشته باشد. یعنی ، در آن ماهها دریافت نقدی بیشتر از پرداخت نقدی خواهد بود و در آن ماهها پرداخت نقدی بیشتر از دریافت نقدی خواهد بود. بنابراین ، این امر به برنامه ریزی سرمایه گذاری نقدی مازاد در سرمایه گذاری های مختلف کوتاه مدت کمک می کند و همچنین به برنامه ریزی اعتبار کوتاه مدت از قبل برای دوره های کسری کمک می کند.

3. مقایسه با بودجه نقدی:

بودجه نقدی در ابتدای سال تهیه می شود. با این حال ، بیانیه جریان نقدی در پایان سال تهیه می شود. با مقایسه بین بودجه نقدی و صورتحساب جریان نقدی ، یک سازمان می تواند میزان تولید و استفاده از منابع مالی آن را طبق برنامه تهیه شده در بودجه نقدی مشخص کند. با مقایسهیک سازمان می تواند علل تغییر بین ارقام این دو جمله را تجزیه و تحلیل کند و می تواند اقدامات اصلاحی مناسب انجام دهد.

4- مطالعه روند دریافت و پرداخت نقدی:

بیانیه جریان نقدی سرعت پرداخت بدهی های فعلی را نشان می دهد و پول نقد از موجودی ، مطالبات تجاری و سایر دارایی های فعلی توسط شرکت تولید می شود. با این کار ، مدیریت شرکت می تواند به راحتی موقعیت واقعی خود را از پول نقد در آینده ارزیابی کند.

5- انحراف پول نقد از درآمد را توضیح می دهد:

کاملاً ممکن است که یک شرکت سودهای زیادی کسب کند ، اما فاقد پول نقد است. به همین ترتیب ، همچنین ممکن است که یک شرکت ضرر و زیان داشته باشد ، اما با آن پول زیادی دارد. بیانیه جریان نقدی با توصیف انحراف پول نقد خود از درآمد ، به کاربر در درک دلیل پشت آن کمک می کند.

6. در تعیین جریان نقدی از فعالیتهای مختلف به طور جداگانه مفید است:

بیانیه جریان نقدی به طور جداگانه جریان نقدی را از فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی برجسته می کند. این کار را با نشان دادن میزان پول نقد یا استفاده در این فعالیت ها انجام می دهد.

7. برای افراد خارجی مفید است:

بیانیه جریان نقدی نه تنها به سازمان (خودی) کمک می کند ، بلکه افراد خارجی مانند بانکداران ، سهامداران ، وام دهندگان ، طلبکاران و غیره نیز کمک می کنند. افراد خارجی می توانند به راحتی وضعیت مالی سازمان را تجزیه و تحلیل کنند و می توانند بر اساس تصمیمات مناسب بگیرندتحلیل و بررسی.

8. در تصمیم گیری سود سهام مفید است:

یک سازمان مجبور است ظرف 5 روز از اعلامیه خود مبلغ سود سهام را در یک بانک سود سهام جداگانه واریز کند. بنابراین ، مدیریت می تواند در تعیین موقعیت پول نقد حاصل از فعالیتهای عملیاتی خود که در نهایت می تواند برای پرداخت سود سهام مورد استفاده قرار گیرد ، از بیانیه جریان پول کمک کند.

9. آزمون تصمیمات مدیریتی:

یک قاعده کلی برای خرید دارایی های ثابت وجود دارد ، یعنی آنها باید از بودجه جمع آوری شده توسط شرکت از منابع بلند مدت خود ، مانند صدور بدهی ها ، صدور سهام ، وام های بلند مدت و غیره خریداری شوند. و این منابع باید از پول نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی شرکت بازپرداخت شوند. بیانیه جریان نقدی یک سازمان نشان می دهد که آیا این سیاست/قانون توسط مدیریت دنبال شده است یا خیر.

اهمیت بیانیه جریان نقدی

بیانیه جریان نقدی برای مدیریت مالی از اهمیت زیادی برخوردار است زیرا این یک ابزار اساسی برای تجزیه و تحلیل مالی برای برنامه ریزی کوتاه مدت است. مزایای اساسی بیانیه جریان نقدی به شرح زیر است:

1. از آنجا که بیانیه جریان نقدی مبتنی بر مبنای نقدی حسابداری است ، در ارزیابی موقعیت نقدی یک سازمان کمک می کند.

2. این اطلاعات در مورد کلیه فعالیت های یک سازمان طبقه بندی شده به عنوان فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری و تأمین مالی ارائه می دهد.

3. بیانیه جریان نقدی که مطابق با AS-3 (اصلاح شده) تهیه شده است برای یک سازمان مفیدتر و مناسب تر از بیانیه جریان صندوق است. به این دلیل است که هیچ فرمت استانداردی برای بیانیه جریان صندوق وجود ندارد که بتواند تصویر بهتری از موقعیت شرکت را نشان دهد.

4- بیانیه جریان نقدی همچنین در برنامه ریزی بازپرداخت وام ، تعویض دارایی های ثابت و سایر برنامه ریزی های طولانی مدت مربوط به پول نقد کمک می کند. علاوه بر این ، برای تصمیمات بودجه بندی سرمایه نیز قابل توجه است.

5- گاهی اوقات یک شرکت علی رغم داشتن سود قابل توجهی ، در موقعیت نقدی ضعیف قرار دارد. بیانیه جریان نقدی با پرتاب نور در استفاده های مختلف از پول نقد تولید شده توسط شرکت ، در تعیین دلیل پشت سر هم کمک می کند.

6. اگر یک شرکت بخواهد وضعیت مالی کوتاه مدت خود را تجزیه و تحلیل کند ، تجزیه و تحلیل جریان پول به جای تجزیه و تحلیل جریان صندوق مفیدتر است. به این دلیل است که در یک دوره کوتاه ، پول نقد برای شرکت برای پیش بینی توانایی خود در انجام تعهدات فوری خود برای شرکت مهمتر است.

7. یک شرکت همچنین می تواند بیانیه جریان نقدی پیش بینی شده را تهیه کند و می تواند بداند که چه مقدار پول نقد به شرکت تولید می شود و برای پرداخت هزینه چه مقدار پول نقد نیاز دارد. در پایان ، شرکت می تواند برای چیدمان برای نیازهای نقدی آینده خود برنامه ریزی کند.

8- یک سازمان همچنین می تواند بین بیانیه های جریان نقدی تاریخی و پیش بینی شده مقایسه کند و از این رو می تواند تغییرات و کمبودها را در عملکرد آن پیدا کند. در نهایت به شرکت در انجام اقدامات فوری و مؤثر کمک می کند.

9. با کمک صورتهای جریان پول نقد بین شرکتهای بین المللی و درون شرکت ، یک شرکت همچنین می تواند در مورد موقعیت نقدینگی خود آشنا شود. یعنی ، چه موقعیت نقدینگی آن در طی یک دوره زمانی در حال بهبود است یا بدتر می شود. همچنین می تواند نقدینگی خود را با سایر سازمان ها در طی یک دوره زمانی مقایسه کند.

محدودیت صورتحساب جریان نقدی

1. برای قضاوت در مورد نقدینگی مناسب نیست:

نقدینگی یک سازمان فقط به پول نقد بستگی ندارد. از این رو ، بیانیه جریان نقدی تصویر واقعی از نقدینگی سازمان را نشان نمی دهد. نقدینگی یک شرکت همچنین به دارایی هایی که می توانند به راحتی به پول نقد تبدیل شوند که در بیانیه جریان نقدی مستثنی است ، بستگی دارد و مانع تصویر واقعی توانایی یک شرکت در تحقق بدهی های خود در هنگام پرداخت هزینه می شود.

2. امکان پانسمان پنجره:

پانسمان پنجره به معنای نشان دادن تصویری نادرست و بهتر از یک سازمان با دستکاری در اظهارات آن است. امکان پانسمان پنجره پول نقد در صورتحساب جریان نقدی بسیار بیشتر است زیرا یک سازمان می تواند با به تعویق انداختن خریدها و پرداخت ها ، اظهارات خود را به راحتی دستکاری کند و با جمع آوری سریع پول نقد از مطالبات تجاری خود قبل از تاریخ ترازنامه. بنابراین ، بیانیه جریان صندوق تصویری واقع بینانه تر از یک شرکت از بیانیه جریان نقدی ارائه می دهد.

3. معاملات غیر نقدی را نادیده می گیرد:

کلیه معاملات غیر نقدی مانند صدور سهام جایزه ، خرید دارایی های ثابت با صدور بدهی ها یا سهام و غیره ، تحت بیانیه جریان نقدی نادیده گرفته می شوند. بنابراین ، موضع واقعی یک شرکت را نمی توان با بیانیه جریان نقدی قضاوت کرد.

4- مفهوم تعهدی حسابداری را نادیده می گیرد:

از آنجا که بیانیه جریان نقدی به صورت نقدی تهیه می شود ، یکی از مفاهیم اساسی حسابداری را نادیده می گیرد. یعنی مفهوم تعهدی. مبنای تعهدی حسابداری سیستمی است که در آن معاملات هر زمان که اتفاق می افتد ثبت می شود ، مهم نیست که پول واقعی دریافت شود یا در مورد درآمد یا پول نقد واقعی در صورت پرداخت پرداخت شود یا خیر.

5. بدون جایگزینی برای صورت درآمد:

درست مانند بیانیه درآمد ، بیانیه جریان نقدی هم معاملات پول نقد و هم غیر نقدی را در نظر نمی گیرد ، این یک جایگزین برای بیانیه درآمد نیست. همچنین این بدان معناست که جریان نقدی خالص به معنای درآمد خالص تجارت نیست.

6. تاریخی در طبیعت:

اطلاعات فاش شده توسط بیانیه جریان نقدی از نظر ماهیت تاریخی است ، زیرا ، با کمک دو ترازنامه تطبیقی سالهای گذشته تهیه می شود. از این رو ، بیانیه جریان نقدی در صورت همراهی با بیانیه جریان نقدی پیش بینی شده می تواند اطلاعات مفیدی را ارائه دهد.< Pan> 5. هیچ جایگزینی برای صورت درآمد: