تعریف نقدی و معادل نقدی (CCE) تعریف: انواع و نمونه ها

آلیشیا توویلا یک حسابدار معتبر عمومی با 7+ سال تجربه در حسابداری مالی ، با تخصص در تهیه بودجه ، بسته شدن ماه و پایان سال ، آماده سازی و بررسی صورتهای مالی و تجزیه و تحلیل مالی است. او یک متخصص در امور مالی و مالیات شخصی است و کارشناسی ارشد خود را در حسابداری در دانشگاه فلوریدا مرکزی به دست آورد.

Peggy James CPA با بیش از 9 سال تجربه در حسابداری و امور مالی ، از جمله محیط های شرکت ، غیرانتفاعی و مالی شخصی است. او اخیراً در دانشگاه دوک مشغول به کار بود و صاحب Peggy James ، CPA ، PLLC ، خدمت به مشاغل کوچک ، افراد غیرانتفاعی ، سولفرونرها ، آزادکار و افراد است.

آریل شجاعت یک ویراستار ، محقق و چکنده با تجربه است. او برای چندین نشریه پیشرو در امور مالی ، از جمله Motley Fool و گذرنامه به وال استریت ، کارهای ویرایش و بررسی واقعیت را انجام داده است.

Investopedia / جولی بنگ

معادل های نقدی و نقدی (CCE) چیست؟

نقدی و معادل نقدی به مورد خط در ترازنامه اشاره دارد که ارزش دارایی های یک شرکت را که پول نقد دارند یا می توانند بلافاصله به پول نقد تبدیل شوند ، گزارش می دهد. معادل های نقدی شامل حساب های بانکی و اوراق بهادار قابل فروش است که اوراق بهادار بدهی با سررسید کمتر از 90 روز است. با این حال ، اغلب اوقات معادل های نقدی شامل سهام عدالت یا سهام نیست زیرا می توانند در ارزش نوسان داشته باشند.

غذای اصلی

• نقدی و معادل نقدی به مورد خط در ترازنامه اشاره دارد که ارزش دارایی های یک شرکت را که پول نقد دارند یا می توانند بلافاصله به پول نقد تبدیل شوند ، گزارش می دهد.
• معادل های نقدی شامل حساب های بانکی و اوراق بهادار قابل فروش مانند مقاله تجاری و اوراق قرضه دولت کوتاه مدت است.
• معادل های نقدی باید دارای سررسید سه ماه یا کمتر باشد.
• معادل های نقدی نیز باید بتوانند به پول نقد انحلال شوند. به همین دلیل ، معادل های نقدی اغلب دارای بازارهای فعال هستند.
• یک شرکت برای پرداخت صورتحساب های کوتاه مدت خود اما برای حفظ سرمایه برای استقرار سرمایه بلند مدت ، دارای نقدی و معادل پول نقد است.

پول نقد و معادل

درک پول نقد و معادل نقدی (CCE)

نقدی و معادل نقدی گروهی از دارایی های متعلق به یک شرکت هستند. برای سادگی ، ارزش کل پول نقد در دست شامل مواردی با ماهیت مشابه با پول نقد است. اگر یک شرکت معادل پول نقد یا نقدی داشته باشد ، جمع این دارایی ها همیشه در خط بالای ترازنامه نشان داده می شود. این امر به این دلیل است که معادل های نقدی و نقدی دارایی های فعلی هستند ، به این معنی که آنها مایع ترین دارایی های کوتاه مدت هستند.

شرکت هایی که مبلغ سالم پول نقد و معادل پول نقد دارند می توانند در توانایی خود در تحقق تعهدات بدهی کوتاه مدت خود منعکس کنند.

انواع پول نقد و معادل نقدی

پول نقد و معادل نقدی به شرکتها با نیازهای سرمایه در گردش کمک می کند زیرا این دارایی های نقدی برای پرداخت بدهی های جاری ، که بدهی های کوتاه مدت و صورتحساب هستند ، استفاده می شود.

پول نقد به صورت ارز پول است که شامل کلیه قبض ها ، سکه ها و یادداشت های ارزی است. واریز تقاضا نوعی حساب است که از آن می توان وجوه را در هر زمان و بدون نیاز به اطلاع رسانی به موسسه برداشت کرد. نمونه هایی از حسابهای سپرده تقاضا شامل بررسی حساب و حساب پس انداز است. تمام مانده حساب های تقاضا از تاریخ صورتهای مالی در کل نقدی گنجانده شده است.

ارز خارجی

شرکت هایی که بیش از یک ارز دارند می توانند ریسک مبادله ارز را تجربه کنند. ارز از کشورهای خارجی باید برای اهداف گزارشگری مالی به ارز گزارش داده شود. تبدیل باید نتایج قابل مقایسه با نتایج را ارائه دهد که در صورت انجام کار با استفاده از تنها یک ارز ، عملیات را انجام می داد. ضررهای ترجمه از کاهش ارزش ارز خارجی با پول نقد و معادل نقدی گزارش نشده است. این ضررها در حساب گزارشگری مالی با نام "جمع آوری درآمد جامع دیگر" گزارش شده است.

معادل نقدی

معادل های نقدی سرمایه گذاری هایی هستند که به راحتی می توانند به پول نقد تبدیل شوند. این سرمایه گذاری باید کوتاه مدت باشد ، معمولاً با حداکثر مدت زمان سرمایه گذاری سه ماه یا کمتر. اگر سرمایه گذاری در بیش از سه ماه بالغ شود ، باید در حساب "سرمایه گذاری های دیگر" طبقه بندی شود. معادل های نقدی باید بسیار مایع باشد و به راحتی در بازار فروخته شود. خریداران این سرمایه گذاری ها باید به راحتی در دسترس باشند.

مبلغ دلار معادل های نقدی باید شناخته شود. بنابراین ، تمام معادل های نقدی باید قیمت بازار شناخته شده داشته باشند و نباید مشمول نوسانات قیمت باشند. انتظار نمی رود که ارزش معادل های نقدی قبل از رستگاری یا بلوغ به میزان قابل توجهی تغییر کند. نمونه هایی از معادل های نقدی عبارتند از:

• اوراق بهادار قابل فروش. این مدت گسترده ، امنیت سرمایه گذاری را که می تواند به سرعت در مدت زمان کوتاهی به پول نقد تبدیل شود ، پوشش می دهد. بسیاری از نمونه های زیر نیز می توانند به عنوان یک امنیت قابل فروش شناخته شوند و شرکت ها اغلب این سرمایه گذاری ها را در ترازنامه خود جمع می کنند.
• اوراق خزانه. این ابزارهای بدهی توسط دولت ایالات متحده صادر می شود و اغلب تاریخ بلوغ یک سال یا کمتر است.
• سایر اوراق قرضه کوتاه مدت دولت. این ابزارهای بدهی ممکن است توسط هر نهاد دولتی (شهر ، ایالتی یا فدرال) صادر شود. اعتبار سنجی آژانس دولتی باید هنگام ارزیابی خطر اوراق قرضه در نظر گرفته شود.
• پذیرش بانکداراین توافق نامه ای است که در آن بانک موافقت کرده است که توافق آینده بین دو طرف را تضمین کند. این ابزار مبلغ مشخصی است که در یک تاریخ خاص به دارنده پرداخت می شود.
• مقاله تجاریاین اوراق قرضه کوتاه مدت یا بدهی است که توسط شرکت ها صادر می شود. مقاله تجاری تا نه ماه (270 روز) بلوغ دارد. نرخ بهره در مقاله تجاری بر اساس اعتبار اعتبار شرکت صدور متفاوت خواهد بود. بشراین حساب تحمل بهره شبیه به یک حساب پس انداز است. با این حال ، آنها اغلب به حداقل سپرده های بزرگتر نیاز دارند و محدودیت های جزئی در حساب دارند.
• گواهی سپرده ها. CD ممکن است بسته به تاریخ سررسید ، معادل پول نقد در نظر گرفته شود.
• سهام ترجیحی سهام عدالت. این ممکن است در صورت خرید اندکی قبل از تاریخ رستگاری ، معادل پول نقد در نظر گرفته شود و انتظار نمی رود نوسان مواد را به ارزش خود تجربه کند.

یک شرکت می تواند بیش از حد معادل پول نقد یا نقدی داشته باشد. ممکن است به جای استقرار آنها برای رشد شرکت یا پاداش سرمایه گذاران با سود سهام ، روی این منابع بی اثر باشد.

محرومیت از پول نقد و معادل نقدی

برخی از استثنائات در مورد دارایی های کوتاه مدت و دارایی های فعلی که به عنوان نقدی و معادل نقدی طبقه بندی می شوند.

وثیقه اعتباری

در صورت استفاده از آنها به عنوان وثیقه برای وام یا اعتبار معتبر ، می توان استثنائات برای ابزارهای بدهی کوتاه مدت مانند قبض خزانه داری وجود داشت. خطوط T محدود باید به طور جداگانه گزارش شود. به عبارت دیگر ، هیچ محدودیتی برای تبدیل هر یک از اوراق بهادار ذکر شده به عنوان پول نقد و معادل نقدی وجود ندارد.

فهرست

موجودی که یک شرکت در انبار دارد ، معادل پول نقد محسوب نمی شود زیرا ممکن است به راحتی به پول نقد تبدیل نشود. همچنین ، ارزش موجودی تضمین نمی شود ، به این معنی که هیچ اطمینان در مبلغی که برای انحلال موجودی دریافت می شود ، وجود ندارد.

گواهی غیرقابل شکست سپرده ها

یک منطقه خاکستری از معادل های نقدی مربوط به گواهی سپرده ها برای اصطلاحات بیش از 3 ماه است که نمی تواند شکسته شود. اغلب اوقات ، مؤسسات مالی به دارنده CD اجازه می دهند تا در ازای دریافت علاقه ، محصول مالی خود را بشکند (یعنی شش ماه گذشته سود پیش از این است). اگر یک موسسه مالی اجازه این گزینه را نداشته باشد ، CD را نباید به عنوان معادل پول نقد رفتار کرد. این امر به ویژه در مورد محصولات بلند مدت مانند CD های پنج ساله که باید در بلوغ نگه داشته شوند صادق است.

دارایی های پیش پرداخت

یک شرکت ممکن است دارایی های پیش پرداخت را به عنوان بخشی از بخش دارایی فعلی خود گزارش دهد. این دارایی های پیش پرداخت ممکن است قابل استرداد باشد. با این حال ، از آنجا که این خطر وجود دارد که بازپرداخت به موقع قابل پردازش نباشد یا ممکن است فقط بازده جزئی وجوه وجود داشته باشد ، دارایی های پیش پرداخت معادل نقدی در نظر گرفته نمی شوند.

حساب های دریافتنی

به دلیل عدم اطمینان در مورد اعتبار مشتری ، مانده حساب قابل دریافت حساب معادل نقدی نیست ، حتی اگر فاکتور موعد باشد یا به زودی موعد مقرر باشد. حتی اگر بدهی برای جمع آوری آماده باشد ، هیچ تضمینی وجود ندارد که مشتری قادر به پرداخت آن باشد. علاوه بر این ، شرکت ممکن است در مراحل ورشکستگی یا انحلال موقعیت ترجیحی نداشته باشد. بنابراین ، پولی که از مشتری مدیون است ، برابر با معادل های نقدی نیست.

نقدی در مقابل معادل های نقدی

اگرچه حساب ترازنامه با هم به صورت نقدی و معادل پول نقد گروه ها را به دست می آورد ، اما بین دو نوع حساب تفاوتهای قابل توجهی وجود دارد. پول نقد بدیهی است که مالکیت مستقیم پول است ، در حالی که معادل های نقدی نمایانگر مالکیت یک ابزار مالی است که اغلب با ادعای پول نقد ارتباط دارد.

پول نقد و معادل نقدی ممکن است پوشش بیمه متفاوتی داشته باشد. حساب های پس انداز و چک (پول نقد) و حساب های بازار پول (معادل های نقدی) اغلب توسط FDIC تا 250،000 دلار بیمه می شوند. با این حال ، صندوق های متقابل بازار پول از نظر فدرال بیمه نمی شوند. ابزارهای بدهی ، اعم از دولت یا شرکت ، با سلامت آن نهاد گره خورده است و هیچ تضمینی ندارد که نهاد ممکن است از مدت معادل پول نقد زنده بماند.

نقدی و معادل نقدی نیز به طور کلی بازده های مختلفی کسب می کنند زیرا خطرات مختلفی در ارتباط با هر یک وجود دارد. اگرچه خطر برای هر دو نسبتاً کم است ، معادل های نقدی ممکن است بازده مطلوبی دریافت کنند. علاوه بر این ، برخی از صندوق های بازار پول ممکن است معاف از مالیات باشد یا در حساب های مالیاتی نگهداری شود. در همین حال ، پول نقد اغلب نرخ بهره کمتری را در حساب سپرده دریافت می کند.

از آنجا که ارزهای رمزپایه مناقصه قانونی نیستند و توسط دولت ها یا اشخاص حقوقی مورد حمایت قرار نمی گیرند ، ایالات متحده GAAP با رمزنگاری به عنوان پول نقد ، ارز خارجی یا معادل های نقدی رفتار نمی کند.

هدف از پول نقد و معادل نقدی

شرکت ها به دلایل مختلف تجاری دارای نقدی و معادل پول نقد هستند. یک شرکت ممکن است بخواهد به صورت نقدی و معادل پول نقد داشته باشد:

• بدهی های فعلی را پرداخت کنید. شرکت ها باید برای پرداخت فاکتورها و بخش های فعلی بدهی های بلند مدت از موعد مقرر استفاده کنند. به جای نیاز به انحلال دارایی های بلند مدت ، پرداخت با بیشترین دارایی های نقدینگی انجام می شود.
• صرفه جویی در سرمایه گذاری های سرمایه در آینده. شرکت ها ممکن است یک برنامه بلند مدت برای رشد یا توسعه داشته باشند و این برنامه ممکن است به سرمایه قابل توجهی نیاز داشته باشد. شرکت های ریسک پذیر یا مشاغل که ممکن است به دنبال مقیاس در یک یا دو سال باشند ، ممکن است مایل به سرمایه گذاری وجوه خود در محصولات ریسک پذیر نباشند. درعوض ، نگه داشتن پول نقد و معادل نقدی اغلب مکانی امن برای شرکت ها برای پارک کردن وجوه مورد نیاز آنها در آینده است.
• برای موارد اضطراری برنامه ریزی کنید. در همان یادداشت ، معادل های نقدی نزدیکترین ابزارهای پول نقد هستند. این که آیا یک شرکت در حال نگه داشتن پول نقد و یا معادل پول نقد است ، این محصولات ممکن است از یک شرکت در دوره های تجاری تجاری یا بخش های عدم اطمینان گسترده بازار محافظت کند.
• با میثاق های مالی ملاقات کنید. ممکن است یک شرکت به عنوان بخشی از میثاق بدهی ، مقدار مشخصی از دارایی های بسیار نقدینگی را در اختیار داشته باشد. این میثاق ممکن است تصریح نکند که محصول مالی چه چیزی دارد یا محدودیت هایی در مورد آن دارد. به عنوان مثال ، وام ممکن است نیاز به یک شرکت مقدار مشخصی از پول نقد یا معادل نقدی داشته باشد.

در دنیای واقعی نمونه نقدی و معادل نقدی

شرکت اپل در سه ماهه سوم سوم خود در سال 2022 ترازنامه تلفیقی متراکم ، 27. 502 میلیارد دلار پول نقد و معادل نقدی گزارش داد. در 25 سپتامبر 2021 ، شرکت اپل 34. 94 میلیارد دلار پول نقد و معادل نقدی گزارش کرده بود.

در یادداشت 3 به صورتهای مالی خود ، اپل اطلاعات قابل توجهی در مورد آنچه شامل این مانده نقدی و تراز معادل پول نقد است ، ارائه می دهد. اپل مجموعه گسترده ای از ابزارهای مالی خود را به عنوان پول نقد ، ابزارهای سطح 1 یا ابزارهای سطح 2 طبقه بندی می کند (بر اساس نحوه ارزش گذاری این کالا).

در جدول بالا ، ستون پنجم ارزش اپل را به عنوان معادل پول نقد و پول نقد نشان می دهد. این شرکت دارای پول نقد ، صندوق های بازار پول ، اوراق بهادار خزانه داری ایالات متحده است. اوراق بهادار آژانس ایالات متحده ، گواهی سپرده و سپرده های زمانی ، مقاله تجاری و اوراق بهادار بدهی شرکت ها.

تفاوت بین پول نقد و معادل نقدی چیست؟

پول نقد مالکیت مستقیم یک ارز صادر شده توسط دولت است. این ممکن است به شکل پول نقد فیزیکی (صورتحساب و سکه) یا پول نقد دیجیتال (یعنی مانده حساب بانکی) باشد.

معادل های نقدی سرمایه گذاری های کوتاه مدت هستند که می توانند به راحتی نقدینگی کنند ، ریسک کم ضرر داشته باشند و دارای بازارهای فعال برای اطمینان از معامله سریع باشند. این ابزارها به راحتی می توانند به پول نقد تبدیل شوند اما متفاوت طبقه بندی می شوند زیرا آنها ادعاهای واقعی مالکیت پول نقد نیستند.

آیا معادل های نقدی بهتر از پول نقد هستند؟

معادل های نقدی مزایای خاصی نسبت به پول نقد دارند که آنها را برای برخی از سرمایه گذاران بهتر می کند. با این حال ، هر دو نوع ابزار مالی بسیار مشابه هستند و عملکرد مشابهی دارند. تفاوت بین پول نقد و معادل نقدی حداقل است.

چرا شرکت ها معادل نقدی دارند؟

معادل های نقدی اغلب بازده کمی بیشتر از پول نقد دارند. حتی خرید صورتحساب خزانه داری یک ماهه ممکن است نرخ بالاتری نسبت به آنچه ممکن است یک شرکت در حساب پس انداز خود بدست آورد ، داشته باشد. بازده نقدی همچنین به یک شرکت اجازه می دهد تا سرمایه گذاری های کم خطر را برای استفاده در آینده انجام دهد در حالی که هنوز هم در تلاش برای حفظ قدرت خرید بهتر از نگه داشتن مستقیم پول نقد است.

چه چیزی باعث می شود یک ابزار مالی معادل پول نقد باشد؟

در صورتی که محصولات بسیار نقدی که دارای بازارهای فعال هستند ، بدون محدودیت انحلال ، ابزارهای مالی به عنوان معادل نقدی تعریف می شوند و به راحتی قابل تبدیل به پول نقد هستند. یک شرکت باید بتواند بدون ترس یا از دست دادن مادی به محصول ، معادل پول نقد را بلافاصله بفروشد یا نقدینگی کند.

خط پایین

نقدی و معادل نقدی نقدی ترین دارایی های فعلی در ترازنامه یک شرکت است. مجموعه محصولات مالی که تعادل این طبقه بندی را تشکیل می دهد ، معمولاً دارای سررسید سه ماه یا کمتر است ، به راحتی قابل تبدیل به پول نقد هستند و نباید با محدودیت هایی که نقدینگی آنها را محدود می کند گره خورده باشد. شرکت ها غالباً برای پرداخت بدهی کوتاه مدت و داشتن سرمایه در مکان های امن برای استفاده های بعدی ، معادل های نقدی و نقدی را در اختیار دارند.