درآمد عملیاتی تعریف شده

اسکات بیور |مدیر ارشد بازاریابی محصول

اگر می خواهید بینش در مورد نحوه عملکرد یک شرکت ، درآمد عملیاتی یک معیار اصلی برای درک باشد. درآمد عملیاتی پس از کسر تمام هزینه های عملیاتی ، سودآوری فعالیتهای اصلی یک شرکت را اندازه گیری می کند. این نشان می دهد که شرکت چقدر کارآمد می تواند از عملیات تجاری خود پول نقد ایجاد کند. با حذف تأثیر مالیات ، بهره و رویدادهای یک بار مانند کسب و نوشتن ، درآمد عملیاتی به مدیران ، سرمایه گذاران و وام دهندگان کمک می کند تا روی اصول در قلب تجارت شرکت تمرکز کنند.

درآمد عملیاتی چیست؟

درآمد عملیاتی سودآوری است که پس از کم کردن هزینه های عملیات روزانه تجاری از درآمد خالص فروش شرکت باقی می ماند. این هزینه ها به طور معمول به دو دسته اصلی تقسیم می شوند: مستقیم و غیرمستقیم. هزینه های مستقیم ، همچنین به عنوان هزینه کالاهای فروخته شده (COG) یا هزینه فروش نیز شناخته می شود ، شامل مواد اولیه و هزینه های نیروی کار مرتبط با ساخت محصولات یا خدمات شرکت است. هزینه های غیرمستقیم هزینه هایی است که به طور مستقیم در طول تولید متحمل نمی شوند ، از جمله حقوق کارمندان اداری ، اجاره اداری ، کمیسیون های فروش و هزینه های بازاریابی.

درآمد عملیاتی هزینه های غیر عملیاتی ، مکرر مانند مالیات و بهره و همچنین هزینه های فوق العاده ای مانند هزینه های دادخواهی را حذف نمی کند.

درآمد عملیاتی در مقابل درآمد خالص

درآمد عملیاتی و درآمد خالص هر دو اقدامات مهم سودآوری یک شرکت است. در حالی که درآمد عملیاتی سود باقی مانده پس از کسر COG ها و هزینه های عملیاتی از درآمد خالص فروش است ، درآمد خالص تمام درآمد و هزینه ها را در نظر می گیرد. این شامل درآمد غیر عملیاتی از سرمایه گذاری و فروش دارایی و همچنین هزینه های غیر عملیاتی مانند مالیات ، بهره و هزینه های یک بار است. درآمد خالص همچنین به عنوان "خط پایین" شناخته می شود ، زیرا این آخرین خط در صورت درآمد یک شرکت است.

اصطلاحات "درآمد عملیاتی" و "درآمد قبل از بهره و مالیات" (EBIT) اغلب به صورت متناوب مورد استفاده قرار می گیرد ، اما تفاوت اساسی بین این دو وجود دارد. همانطور که از نام آن پیداست ، EBIT درآمد خالص به استثنای پرداخت بهره و مالیات است. بر خلاف درآمد عملیاتی ، EBIT می تواند شامل درآمد و هزینه های منابع غیر عملیاتی باشد. اگر یک شرکت از آن منابع درآمد یا هزینه ای نداشته باشد ، EBIT همان درآمد عملیاتی خواهد بود. اما اگر یک شرکت درآمد غیر عملیاتی از سرمایه گذاری یا فروش یک شرکت تابعه داشته باشد ، یا اگر هزینه های غیر عملیاتی مانند نوشتن را داشته باشد ، EBIT می تواند با درآمد عملیاتی متفاوت باشد. تفاوت مهم دیگر این است که درآمد عملیاتی یک متریک حسابداری تأیید شده با GAAP است ، در حالی که EBIT نیست.

درآمد عملیاتی در مقابل EBITDA

درآمد قبل از بهره ، مالیات ، استهلاک و استهلاک (EBITDA) یکی دیگر از متریک های سودآوری است که معمولاً استفاده می شود. برای محاسبه EBITDA ، شما به سود ، مالیات ، استهلاک و استهلاک به درآمد خالص اضافه می کنید. مانند EBIT ، EBITDA با درآمد عملیاتی متفاوت است زیرا شامل درآمد و هزینه های منابع غیر عملیاتی می شود. اما بر خلاف EBIT ، این استهلاک و استهلاک را نیز حذف می کند ، که هزینه هایی هستند که هنگام محاسبه درآمد عملیاتی شامل می شوند.

استهلاک و استهلاک روشهای حسابداری است که هزینه دارایی ها را طی چند سال گسترش می دهد و در نتیجه هزینه های مکرر در صورتهای درآمد شرکت ایجاد می شود. شرکت هایی با تجهیزات گران قیمت یا سایر دارایی های بزرگ می توانند هزینه های استهلاک قابل توجهی را متحمل شوند. این هزینه ها نمایانگر جریان نقدی واقعی نیستند ، بنابراین برخی از سرمایه گذاران و مدیران معتقدند که EBITDA ممکن است تصویر بهتری از سود عملیاتی روزانه شرکت و جریان نقدی ارائه دهد. با این حال ، EBITDA ، مانند EBIT ، یک معیار تأیید شده توسط GAAP نیست.

مقایسه درآمد عملیاتی ، EBITDA و درآمد خالص.

غذای اصلی

• درآمد عملیاتی یک معیار کلیدی مالی است که نشان دهنده سودآوری تجارت اصلی یک شرکت است.
• درآمد عملیاتی با کم کردن هزینه های عملیاتی مستقیم و غیرمستقیم از درآمد خالص فروش محاسبه می شود.
• درآمد عملیاتی درآمد و هزینه های غیر عملیاتی را حذف می کند که می تواند عملکرد عملیات اصلی تجارت مانند بهره ، مالیات و رویدادهای یک بار را مبهم کند.
• مدیران می توانند با افزایش درآمد ضمن کنترل هزینه های عملیاتی ، درآمد عملیاتی را افزایش دهند.

درآمد عملیاتی توضیح داده شده است

درآمد عملیاتی یک معیار اصلی توانایی یک شرکت در تولید پول نقد از عملیات اصلی آن است. این سود پس از در نظر گرفتن کلیه هزینه های عملیاتی ، از جمله هزینه های تولید ، هزینه های تبلیغاتی ، تحقیق و توسعه و هزینه های اداری ، اندازه گیری می کند. در عین حال ، هزینه های غیر عملیاتی و درآمد را حذف می کند که می تواند عملکرد اصلی شرکت را مبهم کند.

از درآمد عملیاتی نیز برای محاسبه یک معیار مفید دیگر استفاده می شود: حاشیه سود عملیاتی ، که نشان می دهد درآمد عملیاتی شرکت از هر دلار درآمد فروش چقدر تولید می کند. حاشیه عملیاتی با تقسیم درآمد عملیاتی بر اساس درآمد خالص فروش و ضرب 100 ٪ محاسبه می شود. از آنجا که به عنوان درصدی از فروش بیان شده است ، نه به دلار ، حاشیه عملیاتی برای مقایسه سود شرکت ها در همان بخش و برای ردیابی روند سودآوری یک شرکت با گذشت زمان مفید است.

چرا درآمد عملیاتی مهم است؟

درآمد عملیاتی پس از تأمین هزینه های عملیاتی آن ، توانایی کسب و کار در ایجاد سود از عملیات اصلی خود را نشان می دهد. این شرکت می تواند از این سود برای تأمین بودجه رشد تجارت یا پاداش صاحبان و سرمایه گذاران خود استفاده کند. اگر شرکتی به طور مداوم سود عملیاتی را گزارش کند ، احتمالاً بدون نیاز به بودجه خارج از کشور قادر به شکوفایی در دراز مدت است. اگر یک شرکت موفق شود با گذشت زمان درآمد عملیاتی خود را افزایش دهد ، به طور معمول توانایی افزایش درآمد را در حین کاهش هزینه های عملیاتی نشان می دهد.

نحوه استفاده از درآمد عملیاتی

مدیران ، سرمایه گذاران و وام دهندگان همه از درآمد عملیاتی به عنوان یک معیار اصلی سلامت تجارت استفاده می کنند. این یک اندازه گیری خوب از عملکرد اصلی شرکت در این شرکت است ، زیرا هزینه های مستقیم و غیرمستقیم ایجاد و فروش محصولات و خدمات را پوشش می دهد.

درآمد عملیاتی نشانگر خوبی برای مدیریت خوب شرکت در نظر گرفته می شود. سرمایه گذاران و وام دهندگان غالباً هنگام تصمیم گیری در مورد ارائه بودجه به یک تجارت ، درآمد عملیاتی و حاشیه عملیاتی را بررسی می کنند.

حاشیه سود عملیاتی که با تقسیم درآمد عملیاتی بر اساس کل فروش حاصل می شود ، ابزاری ارزشمند برای مقایسه عملکرد یک تجارت با سایر شرکت ها و با میانگین صنعت است. شرکت ها همچنین می توانند از درآمد عملیاتی و حاشیه سود عملیاتی برای ردیابی و مقایسه عملکرد در طی چند سال استفاده کنند. به طور گسترده ، فقط دو روش برای بهبود این معیارها وجود دارد: با افزایش فروش و/یا کاهش هزینه های عملیاتی.

مؤلفه های درآمد عملیاتی

درآمد عملیاتی از فروش خالص و دو نوع هزینه اصلی مربوط به عملیات محاسبه می شود: هزینه های مستقیم (COGS) و هزینه های غیر مستقیم.

COGS هزینه هایی هستند که مستقیماً در ایجاد محصولات یا خدمات شرکت متحمل می شوند. مثالها عبارتند از:

• مواد و لوازم مورد استفاده برای ایجاد محصولات یا خدمات شرکت.
• دستمزد کارکنانی که مستقیماً روی محصولات یا خدمات فروخته شده کار می کنند.
• آب و برق مصرف شده توسط تاسیسات تولیدی.
• استهلاک دارایی های مورد استفاده در تولید مانند تجهیزات تولیدی.

با کم کردن این هزینه ها از فروش خالص، درآمد ناخالص شرکت حاصل می شود که به عنوان سود ناخالص نیز شناخته می شود.

سپس درآمد عملیاتی با کم کردن هزینه های عملیاتی غیرمستقیم از درآمد ناخالص به دست می آید. اینها هزینه هایی هستند که در راه اندازی کسب و کار دخیل هستند اما مستقیماً با فعالیت های تولیدی مرتبط نیستند. گاهی اوقات به آنها هزینه های فروش، عمومی و اداری (SG& A) گفته می شود. مثالها عبارتند از:

• حقوق کارکنان مدیریتی و اداری.
• لوازم اداری.
• هزینه های بازاریابی و تبلیغات.
• هزینه های فروش از جمله سفر.
• استهلاک دارایی های غیرتولیدی، مانند رایانه های مورد استفاده برای عملکردهای اداری.

نحوه محاسبه درآمد عملیاتی

برای محاسبه دقیق درآمد عملیاتی، ابتدا مهم است که تمام درآمدها و هزینه ها را به طور دقیق طبقه بندی کنید. درآمد و هزینه های غیرعملیاتی باید از محاسبه مستثنی شوند.

محاسبه درآمد عملیاتی

هنگامی که شرکت تمام درآمدها و هزینه ها را به درستی طبقه بندی کرد، درآمد عملیاتی با کم کردن هزینه های مستقیم (COGS) از فروش خالص برای به دست آوردن درآمد ناخالص محاسبه می شود، سپس هزینه های عملیاتی غیرمستقیم از درآمد ناخالص کم می شود تا درآمد عملیاتی به دست آید.

فرمول درآمد عملیاتی

فرمول محاسبه درآمد عملیاتی از درآمد ناخالص به این صورت است: درآمد عملیاتی = درآمد ناخالص - هزینه های عملیاتی

از طرف دیگر، درآمد عملیاتی را می توان از فروش خالص محاسبه کرد: درآمد عملیاتی = فروش خالص - هزینه های مستقیم (COGS) - هزینه های عملیاتی غیر مستقیم (SG& A)

مثال های درآمد عملیاتی

برای نشان دادن چگونگی بدست آوردن درآمد عملیاتی ، یک سازمان مشاوره ای را تصور کنید که دارای دو جریان درآمد باشد: گزارش های تحقیقاتی که از طریق وب سایت خود و مشاغل مشاوره سفارشی با مشاغل شخصی فروخته می شود. در سال 2020 ، هر دو جریان درآمد افزایش یافته است و باعث افزایش 29 درصدی در کل فروش به 461،697 دلار می شود. با این حال ، این شرکت سرمایه گذاری زیادی در زمینه توسعه و بازاریابی خدمات جدید برای به دست آوردن سهم بیشتری از بازار سرمایه گذاری کرده است. به همین دلیل ، هزینه های این شرکت حتی سریعتر رشد کرد و نزدیک به 37 ٪ به 451،205 دلار رسید. در نتیجه ، درآمد عملیاتی این شرکت از 27374 دلار به 10،492 دلار کاهش یافته و حاشیه سود عملیاتی آن از 7. 7 ٪ به 2. 3 ٪ درآمد کاهش یافته است. برای بازگشت به سودآوری بالاتر ، مدیران شرکت ممکن است گزینه هایی مانند افزایش قیمت و جستجوی راه هایی برای کاهش هزینه ها را در نظر بگیرند.

درآمد عملیاتی طی یک دوره سه ساله.

نحوه افزایش درآمد عملیاتی

روش های زیادی برای افزایش درآمد عملیاتی وجود دارد ، اما همه آنها برای افزایش درآمد ، کاهش هزینه ها - یا هر دو ، جوش می خورند. در اینجا چند نمونه آورده شده است:

1. هزینه مواد اولیه را کاهش دهید. کاهش هزینه مواد اولیه باعث کاهش COG ها و در نتیجه بهبود درآمد عملیاتی می شود. ارزش مذاکره با فروشندگان موجود ، به طور مداوم به دنبال تأمین کنندگان قابل اعتماد کم هزینه و به دنبال راه های کارآمدتر برای دستیابی به منابع است. شرکت هواپیمایی Southwest Airlines به طور مشهور از یک استراتژی برای محافظت از سوخت برای محافظت از خود در برابر نوسانات در هزینه های سوخت جت استفاده کرد. این شرکت با خرید قراردادهای بلند مدت در هنگام پایین بودن قیمت ها ، هنگامی که قیمت ها متعاقباً افزایش یافت ، این شرکت مزیت زیادی نسبت به رقبا کسب کرد.

مدیریت موجودی را بهینه کنید. به خصوص برای مشاغل سنگین موجودی مانند خرده فروشی ، مدیریت موجودی روشی هوشمندانه برای کاهش هزینه ها است. نرم افزار مدیریت موجودی می تواند به شرکت ها کمک کند تا دید بهتری در سطح سهام ، پیش بینی تقاضا و شناسایی تنگناها و موارد آهسته داشته باشند. مناطق تمرکز شامل:

• پیش بینی: تجزیه و تحلیل دقیق داده های فروش فعلی و تاریخی می تواند به شرکتها کمک کند تا با دقت بیشتری خواستار تقاضای بیشتر شوند. تطبیق موجودی با تقاضای مشتری می تواند باعث افزایش فروش و کاهش هزینه های انبارداری شود.
• استراتژی اول ، اول (FIFO): حمل و نقل محصولات به ترتیب دریافت شده ، یک روش مشترک برای کاهش هزینه به دلیل هدر رفتن است. حتی موارد غیرقابل نفوذ می توانند با آسیب دیدن ، گم شدن یا منسوخ شدن ، ارزش ذخیره را از دست بدهند.
• موارد آهسته را شناسایی کنید: وقتی صحبت از انبارداری می شود ، فضا پول است. مواردی را که هیچ کس خریداری نمی کند شناسایی کنید و از فضا برای موجودی با ارزش بالا و با ارزش بالاتر استفاده کنید.

الگوی درآمد عملیاتی رایگان

این الگوی رایگان به شما کمک می کند تا به طور خودکار درآمد عملیاتی را بر اساس درآمد و هزینه محاسبه کنید.

درآمد عملیاتی را با نرم افزار حسابداری محاسبه و پیگیری کنید

نرم افزار حسابداری وظایف حسابداری روزمره ، مانند ضبط معاملات را در ضمن تسهیل به موقع ، گزارشگری دقیق و فرآیندهای نزدیک مالی ، ساده و خودکار می کند. پیشرو در نرم افزار حسابداری مبتنی بر ابر به مشاغل کمک می کند تا با دسترسی به زمان واقعی به طیف گسترده ای از معیارهای مالی ، از جمله درآمد عملیاتی ، دید کاملی از عملکرد مالی کسب کنند. خودکار کردن وظایف تکراری باعث صرفه جویی در وقت برای تیم های مالی می شود و آنها را برای تمرکز بر فعالیت های با ارزش بالاتر ، مانند بررسی ناهنجاری ها و تجزیه و تحلیل روندها ، آزاد می کند.

نتیجه

درآمد عملیاتی و حاشیه سود عملیاتی شاخص های مهم سلامت مالی یک تجارت است. آنها به مدیران ، سرمایه گذاران و وام دهندگان کمک می کنند تا سودآوری عملیات اصلی تجارت یک شرکت را ارزیابی کنند. افزایش درآمد عملیاتی نشان می دهد که این شرکت گام هایی برای بهبود فروش ، افزایش هزینه های عملیاتی یا هر دو داشته است.

شماره 1 نرم افزار حسابداری ابری

سؤالات متداول درآمدهای عملیاتی

چگونه درآمد عملیاتی را محاسبه می کنید؟

درآمد عملیاتی با کم کردن هزینه کالاهای فروخته شده (COG) و هزینه های عملیاتی (یعنی غیرمستقیم) از فروش خالص یا با کم کردن هزینه های عملیاتی از درآمد ناخالص محاسبه می شود.

درآمد عملیاتی در نظر گرفته می شود؟

درآمد عملیاتی پس از کم شدن هزینه ها ، سود حاصل از عملیات اصلی تجارت شرکت است. این هزینه ها شامل هزینه کالاهای فروخته شده (COG) و فروش ، هزینه های عمومی و اداری (SG& A) است. این درآمد و هزینه های غیر عملیاتی مانند درآمد حاصل از سرمایه گذاری و هزینه نوشتن موجودی را حذف نمی کند.

آیا درآمد عملیاتی همان سود است؟

خیر. درآمد عملیاتی تنها یکی از چندین معیار کلیدی سود کسب و کار به همراه حاشیه ناخالص و درآمد خالص است. درآمد عملیاتی پس از در نظر گرفتن هزینه های عملیاتی مستقیم و غیرمستقیم ، سود حاصل از عملیات اصلی را منعکس می کند.

آیا درآمد عملیاتی EBITDA یا EBIT است؟

اصطلاح "درآمد عملیاتی" اغلب به طور متقابل با درآمد قبل از بهره و مالیات (EBIT) استفاده می شود ، اما بین دو معیار سود اختلاف وجود دارد. هر دو سود حاصل از فروش خالص پس از کسر هزینه های عملیاتی ، از جمله استهلاک و استهلاک را اندازه گیری می کنند. اما EBIT همچنین شامل درآمد و هزینه های غیر عملیاتی است ، در حالی که درآمد عملیاتی چنین نیست. EBITDA مشابه EBIT است اما هزینه های استهلاک و استهلاک را حذف نمی کند.< Pan> شماره. درآمد عملیاتی تنها یکی از چندین معیار کلیدی سود کسب و کار ، همراه با حاشیه ناخالص و درآمد خالص است. درآمد عملیاتی پس از در نظر گرفتن هزینه های عملیاتی مستقیم و غیرمستقیم ، سود حاصل از عملیات اصلی را منعکس می کند.