چگونه سود سرمایه و ضرر سرمایه را محاسبه می کنید؟

برای محاسبه سود سرمایه یا از دست دادن سرمایه خود ، کل پایه هزینه تعدیل شده ملک خود (ACB) و هرگونه هزینه و هزینه ای را که برای فروش آن متحمل شده اید ، از درآمد حاصل از آن استفاده کنید.

چگونه ACB خود را محاسبه می کنید؟

واحدها یا سهام صندوق های متقابل خاصیت یکسان هستند زیرا هر خاصیت در گروه مانند سایر موارد است. ممکن است طی یک دوره زمانی چندین خاصیت یکسان را با قیمت های مختلف خریداری و بفروشید. به عنوان مثال ، این اتفاق می افتد ، هنگامی که بلافاصله توزیع های خود را در صندوق متقابل سرمایه گذاری می کنید. برای محاسبه سود سرمایه خود از واحدها یا سهام که می فروشید یا بازخرید می کنید ، ابتدا باید ACB خود را محاسبه کنید. برای محاسبه ACB واحدها یا سهام فروخته شده یا بازپرداخت ، میانگین هزینه برای واحد کلیه واحدها یا سهام که بلافاصله قبل از فروش یا بازپرداخت توسط تعداد واحدها یا سهام بازخرید شده است ، ضرب کنید (به نمودار 1 مراجعه کنید). میانگین هزینه برای هر واحد یا سهم کل سرمایه گذاری شما هنگام خرید واحدها یا سهام جدید ، یا توزیع مجدد توزیع های خود ، بسته به قیمت هنگام انجام معامله ، افزایش یا کاهش می یابد. هر بار که واحدها یا سهام اضافی را خریداری می کنید ، یا توزیع مجدد خود را دوباره سرمایه گذاری می کنید ، باید میانگین هزینه برای هر واحد یا سهم را دوباره محاسبه کنید. این کار را برای هر یک از صندوق های متقابل خود انجام دهید. اگر یک لغزش T3 را با مبلغی در کادر 42 دریافت کنید - مبلغی که منجر به تعدیل پایه هزینه می شود ، ACB آن اعتماد صندوق متقابل که در این لغزش مشخص شده است ، تغییر می کند. اگر جعبه 42 حاوی مقدار منفی است ، این مقدار را به ACB واحدهای اعتماد اضافه کنید. اگر جعبه 42 حاوی مقدار مثبت است ، این مقدار را از ACB واحدهای اعتماد کم کنید.

مثال

• یک لغزش T3 از Trust Trust Trust Trust که نشان دهنده سود سرمایه (توزیع مجدد) 750 دلار در کادر 21 و بازگشت سرمایه 500 دلار در جعبه 42 است
• یک لغزش T5 از شرکت صندوق متقابل Stu که سود سهام سود سهام 330 دلار در جعبه 18 و مبلغ مشمول مالیات سود سهام واجد شرایط 200 دلار در جعبه 25 را نشان می دهد

مرحله 1 - سودهای سرمایه ناشی از رستگاری

اولین قدم کیت محاسبه ACB اوست. نمودار 1 نشان می دهد که چگونه او این کار را انجام می دهد. متوسط هزینه واحدها در زمان بازخرید 15. 20 دلار در هر واحد است. او ACB را برای واحدهای بازخرید شده با ضرب تعداد واحدهای بازخرید شده با میانگین هزینه در هر واحد محاسبه می کند (200 x 15. 20 $ = 3،040 دلار). برای محاسبه عواید خود ، کیت تعداد واحدهای بازخرید شده را با قیمت رستگاری (200 x 17. 42 $ = 3،484 دلار) ضرب می کند.

مرحله 2 - تکمیل برنامه 3

هنگامی که او 2022 مالیات بر درآمد و بازده سود خود را تکمیل کرد ، کیت ACB خود را (3،040 دلار) ، درآمد حاصل از Desposition (3،484 دلار) و هزینه بازخرید 70 دلار در برنامه 3 ، تحت عنوان "سهام معاملات عمومی ، واحدهای صندوق های متقابل ، واجد شرایط واجد شرایط ثبت می کند. سهام شرکت های تجاری کوچک و سهام دیگر. "وی برای تعیین سود سرمایه (یا ضرر) خود در این معامله ، هزینه ACB و بازپرداخت را از درآمد حاصل از استفاده [3،484 دلار - (3،040 دلار + 70 دلار)) تفریق می کند. در این مثال ، سود او 374 دلار است.

کیت همچنین از سود سرمایه 750 دلار از T3 Slip On Line 17600 برنامه 3 و سود سرمایه 330 دلار از Slip T5 در خط 17400 برنامه 3 خبر می دهد. کیت مبلغ 500 دلار از جعبه 42 T3 گزارش نمی دهددر برنامه 3 یا به عنوان درآمد در مالیات بر درآمد و بازده سود خود لغزش کنید. این مقدار 42 جعبه منجر به تعدیل ACB او می شود همانطور که در نمودار 1 نشان داده شده است.

کل سود سرمایه کیت در خط 19700 1،454 دلار (به عنوان 374 دلار + 750 دلار + 330 دلار) است. برای محاسبه کل سود سرمایه مشمول مالیات خود ، او این مبلغ را 50 ٪ ضرب می کند ، و نتیجه 727 دلار است. این مبلغی است که وی در خط 19900 از برنامه 3 و خط 12700 بازگشت وی وارد خواهد شد.

با این تولید مثل مناطق مناسب برنامه 3 مشورت کنید زیرا کیت آنها را تکمیل می کرد. کیت بازخرید خود و هرگونه خریدهای آینده یا توزیع مجدد را ثبت می کند ، و او ACB خود را همانطور که در نمودار 1 نشان داده شده است ، محاسبه می کند.

اگر به جای سود سرمایه ، کیت از دست دادن سرمایه 1،454 دلار در خط 19700 ، 50 ٪ از این مبلغ یا 727 دلار ، ضرر خالص سرمایه وی باشد. کیت برنامه 3 را با بازگشت خود برای ثبت ضرر خود ثبت می کند. او می تواند از این ضرر خالص سرمایه برای کاهش سود سرمایه مشمول مالیات در هر سه سال گذشته یا در هر سال آینده استفاده کند.

مرحله 3 - تکمیل برگه فدرال

کیت "خط 22100" - حمل هزینه ، هزینه بهره و سایر هزینه ها "برگه فدرال را تکمیل می کند ، و شامل 200 دلار از جعبه 25 از لغزش T5 در خط 8 در زیر" خطوط 12000 و 12010 - مبلغ مشمول مالیات از شرکتهای مشمول مالیات کانادایی است..

اگر ACB واحدهای اعتماد در طول سال مالیات زیر صفر کاهش یابد ، مبلغ منفی به عنوان سود سرمایه در سال تلقی می شود. مبلغ سود سرمایه را در خط 13200 برنامه 3 خود وارد کنید. 0 را در خط 13199 وارد کنید زیرا هیچ فروش واقعی واحدها وجود ندارد. ACB جدید واحدهای اعتماد صفر تلقی می شود.

مثال

Evgeni در سال 2013 واحدهای اعتماد صندوق متقابل را با قیمت 1000 دلار خریداری کرد و در هر یک از سال های مالیاتی 2016 تا 2020 ، 200 دلار بازپرداخت سرمایه دریافت کرد. به دلیل این بازده سرمایه ، در مجموع 1000 دلار ، ACB واحدها تا پایان سال 2020 صفر است. در سال 2022 ، Evgeni 200 دلار بازپرداخت سرمایه اضافی برای واحدها دریافت کرد. از آنجا که ACB این واحدها در حال حاضر صفر است ، وی باید این 200 دلار را در محاسبه سود سرمایه و ضررهای خود برای سال 2022 درج کند.

در مورد سهام یک شرکت صندوق متقابل ، مبالغ توزیع شده در سهام به عنوان بازگشت سرمایه ، ACB سهام سهامدار را به روشی مشابه آنچه در بالا توضیح داده شد ، کاهش می دهد. اگرچه هر مبلغی که به عنوان بازپرداخت سرمایه در چنین سهام توزیع می شود ، در لغزش T5 گزارش نمی شود ، اما باید چنین مبلغی را پیگیری کنید تا بتوانید ACB سهام خود را به درستی محاسبه کنید.

چگونه می توان درآمد حاصل از استفاده را محاسبه کرد؟

مرحله دوم برای تعیین سود سرمایه شما محاسبه درآمد حاصل از استفاده است. این کار را با ضرب تعداد واحدهای بازخرید شده یا سهام با قیمت رستگاری انجام دهید. گزارش سود (یا ضرر) را در خطوط 13199 و 13200 برنامه 3 گزارش دهید.

شما همچنین باید سود سرمایه را از لغزش اطلاعات در برنامه 3 گزارش دهید. سود سرمایه از یک لغزش T3 در خط 17600 گزارش شده است در حالی که سود سرمایه از سایر لغزش های اطلاعاتی (به عنوان مثال ، یک لغزش T5) در خط 17400 گزارش شده است.

فرم ها و نشریات

• راهنمای T4037 ، سود سرمایه
• برگه اطلاعات RC4169 ، درمان مالیاتی وجوه متقابل برای افراد

مطالب مرتبط

• تکمیل برنامه 3